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  • 《現金為王的獲利模式:用「現金概念」做事,錢就會自己流進來》Guide to Cash Management

    哪些做事方法會害公司現金銳減?
    怎麼做事可以讓股東領紅利、員工拿獎金,公司永續經營一直有錢?
    從主管到基層,每個人都得用到的「現金概念」,本書幫你輕鬆學會。

    為什麼你這樣努力做事,反而害公司缺現金?


    .提前採買原物料,以免庫存告罄;
    .貨架上維持大量成品,以備客戶臨時下單;
    .容許客戶長期賒帳,維持他們的忠誠度;
    .迅速付款給供應商,認為對方會因此服務更好。

    大部分的人會說「我又沒看到財報,公司有沒有現金與我無關」,但事實上:做事沒有現金概念,導致公司沒錢,首先影響的就是工作者的薪資、福利、獎金、升遷。本身是會計師、也是企管顧問,並替英國《經濟學人》撰稿的作者約翰.鄧南特告訴你:

    「公司的現金是否夠豐沛,跟財報無關,只跟大家的做事習慣有關」

    只要學會用「現金概念」做事,你就會知道這些情況該怎麼辦──

    業務方面——
    你會用現金來估算業績嗎?
    你能預估哪幾個月的營業額會偏低嗎?
    會衝業績,有留意過公司還有多少現金未收到嗎?
    促銷時抓多少折扣,公司還是有利可圖?

    財務方面——
    你能算出公司需要多少營運資金嗎?
    怎麼預測公司何時最缺現金?
    能看出哪個客戶的公司可能出問題嗎?
    如何快速估算公司的加權平均資金成本(利息負擔)?
    如何用簡單數學得知公司最理想的財務槓桿比例?

    如果你負責採購——
    如果要提前採購,首先你得觀察哪兩個簡單要件?
    你會算出「經濟訂購量」嗎?
    你知道「努力完成年度計畫」也會害公司沒錢嗎?
    簡化庫存的四大要領是?

    如果你是事業單位主管——
    產能利用率不能100%,多少才適當?
    怎麼跟銀行打交道?
    貸款、透支、發票代收、租賃等融資手段的運用時機是?
    公司需要現金,找貸款還是找股東,資金成本比較低?
    很多單位共用一個銀行帳戶或各有帳戶,哪個好?
    你能算出公司維持多少現金叫剛好嗎?

    本書還有許多實用表格,只要按部就班填寫,你就能成為最有現金概念的優秀人才:

    .現金流預測表──填完便知公司真正績效。
    .每月銷售額收款表──別只顧衝業績,也該掌握能真正收到多少現金。
    .每日預測表──這表請財務與老闆每天看,幫你短期預測、監督現金流。
    .新計畫的營業額現金流預估──用數字來支持你的想法
    .成本分攤表──幫你估算新產品的獲利能力,是占用資源還是有所貢獻?

    「現金概念」不是只有主管才必須培養,作者指出:只有當公司所有人都投入參與現金管理並以現金概念做事,才能產生明顯的現金流優勢,否則公司就算損益表顯示獲利,也是沒錢(庫存都躲在資產負債表裡頭,未攤提的成本太多);業績再好,也是枉然(應收帳還沒收到、應付帳已經到期)。

    用「現金概念」做事並不難,只要在各自的工作崗位上,隨時留意公司的借貸成本、應付帳款日期、庫存採買時機、注意應收帳款等,都算。

    無論你是公司經理人、部門主管還是基層員工,本書將助你培養一顆與工作息息相關的現金管理腦袋,更是你輕鬆搞懂公司財務的最佳入門書!













      台灣科技大學財金所教授∕謝劍平
      勤業眾信聯合會計師事務所會計師∕戴信維專業推薦
      特力集團稽核室協理∕吳蓓蘭







    精典限量











    • 作者介紹



      當紅網路話題

      約翰.鄧南特(John Tennent )

      英國《經濟學人》暢銷作家。

      執業會計師,也是英國Corporate Edge 企管顧問公司共同創辦人。其著有《財務管理指南》(Guide to Financial Management) ,也是《企業模型指南》(Guide to Business Modelling)的共同作者。







    • 譯者介紹



      林奕伶

      外文研究所畢業,曾任電視台國際新聞編譯、國際通訊社財經新聞編譯,現為自由譯者。譯作有《真希望我第一次買股票就知道這些事》、《為什麼練習100分,結果50分?》、《我能猜到什麼會爆紅》、《FBI這樣學套話》、《FBI教你讀心術》、《哈佛人這樣學行銷》、《善意的力量》(以上皆大是文化出版)。

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    現金為王的獲利模式:用「現金概念」做事,錢就會自己流進來-目錄導覽說明



    • 【推薦序】現金流管理,是促成高績效的觸媒∕謝劍平
      【推薦序】淺顯而實用的現金流管理觀念∕戴信維
      【自序】大家用現金概念做事,公司一定很富強

      引言沒看到財報,你更得懂現金流管理
      現金與現金流哪裡不同?
      「獲利」與「現金流」是不同的兩件事
      有現金概念的人,要懂六件事

      第一章獲利不等於賺錢、資產不等於現金
      所謂成功企業:投資報酬率持續優異
      但,投資報酬率高不代表現金無虞
      財報:現金花到哪裡去?從哪賺?
      損益表與資產負債表如何影響現金流?

      第二章現金流預測,業務、財務與製造部門必修概念
      現金流預測──獲利公司也可能缺錢
      填完現金流預測表,便知公司真正績效
      非營業項目:稅項與利息──忘了會有嚴重後果
      兩大資本支出──為了賺更多錢,可能導致公司沒錢
      融資:取得資金,確保企業持續經營的思考要點
      幾種狀況,會扭曲現金流預測
      預測現金流的五個要點──算出你能負擔多少利息?多少貸款?
      如何製作濃縮版現金流報表

      第三章公司現金多少叫剛好?過多或太少怎麼辦?
      銀行主要業務分析
      監督現金的流動性
      企業的幾種融資手段

      第四章大家都努力,反而害公司缺錢?要有現金概念
      注意應收、應付、庫存,營運無須大筆資金
      別說現金管理與你無關,人人有影響
      採購必備的現金概念──應付帳款管理
      有概念的庫存:不積壓資金
      衝業績衝到公司缺錢?應收帳款管理
      交貨:時間、地點,更重要的是「簽收」
      大筆現金的處理要點

      第五章你的新計畫能賺多少錢?算出來
      用「營業現金流」評估新投資
      注意,利潤不等於現金流
      評估計畫案的現金流.範例
      新計畫該分攤的成本,不能躲
      新計畫的支出提前估、收入延後算
      精算出新計畫對營運資金的影響
      三種方法換算新計畫的現金流
      缺錢,如何進行新投資?
      如何將公司資產變現?

      第六章產品的獲利能力:從成本判斷
      產品的成本得算清楚
      一條麵包的成本──算出產品的獲利能力
      乍看沒獲利,不代表產品該淘汰

      第七章大量現金盈餘,怎麼處理最聰明?
      替公司骨幹成員準備退休金
      償還債務,降低財務槓桿
      公司有錢,該發股利或是買回股份?

      附錄名詞解釋

















    自 序

    大家用現金概念做事,公司一定很富強


    全球金融業危機以及後續引發的信用緊縮,凸顯現金與現金流對企業存續的重要性。企業若忽視警訊而遭受更嚴格的信用標準,很快就會身陷危機。

    這本介紹現金管理的指南,目的是要帶領讀者掌握管理現金與現金流的原則,並舉例說明如何運用。一開始先介紹一些不分主管或基層員工都該懂的財務基本知識,接著探討如何建立現金流預測、籌措資金、營運資金管理、投資標準以及現金盈餘的利用。每個章節都是以實務角度出發,而不是站在銀行的立場。書末的附錄是書中提到的一些金融術語解釋。

    大部分的書都不是只有作者一人的心血,還包含了許多人的付出。感謝Corporate Edge的客戶與同事,讓我有機會探索企業的各個層面,完成研究並建構我的想法。尤其要感謝強納森.柯洛福特(Jonathan Crofts)與派屈克.施密特(Patrick Schmidt)幫忙審查草稿;還要感謝Profile Books給我的協助,特別是史蒂芬.布羅(Stephen Brough),潘妮.威廉絲(Penny Williams)以及強納森.哈利(Jonathan Harley)。

    特別要感謝我的妻子安琪拉,還有兩個兒子威廉與喬治,即使我在假日也寫作不輟,他們仍支持我對寫作的熱情。還要感謝我的雙親,尤其是我的父親,他是擁有執照的會計師,在我的職業生涯中一直給我支持及鼓勵;他曾在一九七六年寫了一本現金管理的書,雖然基本原則大致不變,但運用的技巧方法已經大不相同,就像政治和經濟局勢一樣。

    若有任何指教,歡迎寄到 John-Tennent@CorporateEdge.co.uk。

    約翰.鄧南特(John Tennent)

    推薦序1

    淺顯而實用的現金流管理觀念


    如何有效的管理及運用現金,的確是財務管理上最重要的工作。對企業而言,應收款項能盡早收取,應付款項能延遲支付,就能有機會利用現金收支的時間差,創造現金價值或節省借貸成本,尤其大型企業更具有此優勢。時下有些企業雖然財務報表中股東權益仍為正數,卻產生資金周轉不靈,甚至破產倒閉的情形。然仔細探究其原因,主要在於現金運用及現金收支管理出問題。

    在企業經營上,有關現金收支的預測,各部門在作業上所需配合的工作有所不同;業務部門方面,除如何拿訂單衝業績滿足客戶出貨需求外,出貨後收取貨款時間早晚,有時取決於客戶資金是否寬鬆,有時取決外在經濟環境景氣等因素;惟須準確掌握收款時間,否則恐將影響財務部門現金的調度。

    採購部門方面,除生管部門要求依訂單要求備料外,然而備料多寡,就需考量現有庫存、採購時間點及採購價格,有時取決原物料市場供需情形,有時取決採購量多寡,有時取決生產訂單緊急與否等因素;惟提早付款是否享有折扣,延遲付款供應商是否願意,同時是否影響公司信譽,都考驗著採購主管的智慧,否則公司財務部門應提早準備現金支付貨款為宜。

    財務部門方面,除要統籌公司日常現金收支外,更需注意大額現金流入及流出時間,例如年度預算中有關生產設備的購入或處分,股票或債券投資的取得或出售,年度股東股利及員工紅利的支付,銀行借款展延或再融資等。

    各部門若能夠有效預測企業現金收支,財務部門更能未雨綢繆,企業對現金流管理運作必能揮灑自如游刃有餘。

    本書作者約翰.鄧南特是一位執業會計師,同時也是英國一家企管顧問公司的共同創辦人,他對於企業的現金管理,試圖從實務角度給予讀者們一些淺顯易懂且實用的觀念。例如在引言中,提及現金與現金流的差異,並以水公司供水管理系統來比擬;對現金流有精闢的闡釋(現金流就是企業有能力創造充足的現金供應,以滿足現金需求);有獲利並不代表有正向現金流;要做到有效的現金管理及現金流管理的六個關鍵因素等。

    第1章提及資產價值不等於現金;第2章提及如何建立現金流預測管理現金;第4章提及為顧及營運效率如何同時盡量減少動用到營運資金,強調整個企業投入參與管理營運資金,就能產生明顯的現金流優勢;第5章提及運用營業現金流評估投資案,另說明利潤與現金流的差異;最後提及企業有大量現金時如何運用。

    以筆者之見,在外在經濟環境快速變化與銀行放款審批較以往謹慎之際,企業要如何保持正向現金流,以及全體員工該如何以「現金概念」做事,本書作者均提出不錯的見解及實用方法,可作為企業員工學習的參考。

    勤業眾信聯合會計師事務所會計師 戴信維

    推薦序2

    現金流管理,是促成高績效的觸媒


    在商場上,企業發生「黑字倒閉」的案例時有所聞。所謂「黑字」,是指公司在會計帳上有獲利的意思。一般人可能很難理解,有獲利的公司為什麼會倒閉呢?其實這與會計制度有關,財務報表是以權責基礎編製,而非現金基礎。例如只要有銷售事實存在,無論有沒有收到貨款,都須認列收入。

    有些公司為了衝高營收,大量進貨且不惜以較寬鬆的信用政策進行賒銷,如此一來應收帳款轉換(或變現)期間勢必拉長,對公司將產生極大的資金壓力,稍有不慎即可能發生短期資金周轉不靈,而宣告倒閉的憾事。

    因此,無論有沒有獲利,公司都應該要做好現金管理或營運資金管理的工作,例如提高生產力來縮短存貨轉換期間、提高收現速度以縮短應收帳款轉換期間、延後帳款支付以遞延支付期間。透過這三方面的相互配合,必能有效縮短現金轉換循環。

    若遇金融危機或信用緊縮時期,公司的財務操作,更應以「現金為王」為最高原則,先設想最壞的情況,想盡法子充裕手頭的現金。例如縮減或停止資本支出、減發現金股利、出售非核心資產等。在營運資金管理方面,即便沒有資金需求,也可先向銀行借滿既有的信用額度,以免銀行「雨天收傘」縮減甚至取消其信用額度,這樣做雖然會有利息上的損失,但這好比是買保險的費用,有備無患。

    本書作者以「現金流」的概念貫串全書,灌輸讀者會計上的「獲利」不等同於「現金流」的觀念,並強調公司從上到下、各部門員工都應該具備「現金流」的觀念,做任何決策都應該想到是否能為公司帶來現金流,因為現金是公司最寶貴的資源,可輕易轉換成其他重要的資產或資源,為公司創造更高的價值。讀者們藉由本書,將可徹底改變公司的DNA,同時兼顧公司的財務績效與永續發展。

    台灣科技大學財金所教授謝劍平

















    現金與現金流哪裡不同?評估一個企業是否成功,並不在於銀行帳戶裡有多少現金,而是為投資人創造的財務報酬,遠超過儲蓄存款之類風險較低的投資。死抱著大筆現金,無助於達成這樣的目標,所以企業管理的重點,就是可以持續產生現金流,並為投資人的資金帶來更多報酬。現金和現金流的差異,可以用供水管理系統來類比說明。因為水公司無法精準預測雨水的供應量,只好靠建造水庫來滿足需求。水庫的大小,則看水公司如何預測兩件事:雨水的供應量和客戶的需求。如果每天雨水的供應量都超過水的需求量,那幾乎用不著建造一個水庫。如果水代表現金,那麼公司需要的現金數量,就看公司如何預測來自商業活動而賺得的現金收入,或叫「供應」;以及需要支付多少給供應商及員工,或叫「需求」。現金流,就是企業有能力創造充足的現金供應,以滿足現金需求。另一種不做預測的方法,就是找來願意支應資金缺口的外部投資人,不過,要吸引外部投資,你必須證明公司可以達到正向現金流,也就是除了足以支付利息外,最後還能還款。預測現金流最好的範例,就是連鎖超市。每天顧客都支付龐大的現金(包括支票及信用卡之類可視為現金的貨幣工具),基本食品類的銷售量幾乎不受經濟情勢影響,所以每日的銷售所得很容易預估。付給供應商的款項通常是在收到顧客的現金之後才支付,可能是在商品供應後的兩個月甚至更久以後。在這種情況下,企業不需要保留太多現金。和這個例子正好相反的,是營建商。由於銷售的件數不多也不穩定,而且金額龐大,可是公司幾乎還是得照常開發票,以支付建材與承包商的工資。經營這種事業需要非常充裕的現金做為「緩衝」,才能應付不可預知的款項,要不然就是與銀行往來的借款機制必須有彈性,業務才有辦法繼續。「獲利」與「現金流」是不同的兩件事雖然保持正向現金流對企業很重要,但未必就代表企業有獲利能力。也就是說,有獲利能力不見得代表有正向現金流。「獲利」與「現金」是兩種截然不同的概念,計算獲利的營收與成本,在商品或服務發揮效益時已經確定;現金收支是在金錢轉移的時候登錄,這兩者的差別在於時間的安排。同一件事,認列獲利的時間與收到現金的時間,中間可能有很長的時間差,就像下面幾個例子:一、顧客 3 月 1 日買了東西,7 月 31 日才付款,中間的賒款時間有五個月之久。為了計算獲利,企業會在3月交付商品的時候列出這筆銷售紀錄,但銀行帳戶要到7月才會列出這筆現金收入。這段期間,企業可能需要支付供應商、員工及經常開支,因而對現金來源造成壓力。二、服飾零售商的換季大拍賣,或許能從顧客身上獲取大量現金,但銷售可能不敷成本,造成虧損。這個即是企業虧損但現金流卻可能是正向的例子。三、一個比較極端的例子,就是購買預期能使用10年的生產設備。購買設備的當下,大筆支出對現金產生很大的負面影響,但是為了獲利而購買設備的成本,可以折舊方式在10年內平均分攤。為了購買機器而付出的現金,可以用設備來生產商品,然後銷售而回收。不過這種情況下,企業通常會長期貸款,以取得採購設備所需資金。而企業如要仰賴設備創造正向現金流,則需要長久經營,才能償還款項。以上這些例子顯示,獲利與現金流是不同的兩件事(因此我們常常聽到「公司獲利,但是沒錢」)。為了讓投資人獲得優異的投資報酬,企業的營運必須有所獲利,並維持一定的現金流量。如果沒有把握做到這兩項,對企業來說,將很難安然度過現金收支的時間差,更別想吸引到外部投資。財報:現金花到哪裡去?從哪賺?財務報表主要有三種,用來呈現一家企業的資產、負債、交易與現金流等財務狀況:1. 資產負債表:這









    編/譯者:林奕伶
    語言:中文繁體
    規格:平裝
    分級:普級
    開數:21*14.8
    頁數:288

    出版地:台灣







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    • 作者:約翰.鄧南特

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    • 譯者:林奕伶






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    • 出版社:大是

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    • 出版日:2013/2/4








    • ISBN:9789866037665




    • 語言:中文繁體




    • 適讀年齡:13歲以上


    • 滿額免運





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    開季關關難過關關過的富邦勇士,20日靠著蔡文誠20分、11籃板「雙十」演出,74:70險勝台灣銀行,驚險4連勝。

    富邦此役進攻有一搭沒一搭,蔡文誠經常得負責組織工作,但不影響個人發揮,單場13投中6、8罰全進,球權多也導致8次失誤,但瑕不掩瑜。

    除了蔡文誠,富邦在決勝節終於「撐」到台銀洋將奈維爾(Luke Nevill)犯規麻煩,比賽節奏也在他退場後逐漸轉向富邦。

    台銀雖然輸球,余純安、李維哲、劉韋辰3名本土球員分別得到14分與12分、12分,表現出色,老江湖「喇叭」張博勝9分,第四節一次抄截後背後過肩妙傳更成為該役最佳好球之一。

    不僅開季4連勝,富邦有望在這個星期賽事迎接選秀狀元「台灣噴射機」張宗憲復出,不過總教練顏行書話說的保守,認為還得觀察幾天。

    富邦下一戰是25日對台灣啤酒。

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    雲林縣全縣英文說故事比賽,國小組第一名,是來自華山國小的沈姓小朋友,令人欽佩的是,他是先天視障雙眼看不見,但是他沒有放棄學習,不補習就靠聽英文歌學英文,而且還很有音樂天份,包括小提琴,鋼琴、爵士鼓都拿手,學的比其他學童都還要快。

    唱著《冰雪奇緣》的主題曲,不是天外飛來一筆,是沈暐丞以英文說故事的橋段,在他的心中,溫柔的媽媽,就跟公主一樣美麗。

    他愛媽媽,但是他沒有看過媽媽的臉,因為他出生時就罹患先天全盲,只對光有反應,不過他熱愛學習,反覆不停的練習,克服先天的障礙。

    他也很有音樂天分,不管是拉小提琴還是彈鋼琴,都難不倒他。

    老師說他的記憶力真的很好,讀小一才學小提琴,但是老師只要讀譜兩、三次,他就能全都記起來,而且學得還比其他同學快,英文也是沒補習,就靠聽英文歌學發音跟語調,未來沈暐丞最大的志願是能順利當上一名電腦工程師。(民視新聞鄭孝欽雲林報導)

    下面附上一則新聞讓大家了解時事

    鉅亨台北資料中心

    1.上市公司持股轉讓日報表
    -----------------------------------------------------------------------------------------
    公司名稱 申報人身分 姓名 目前持股 轉讓股數 方式 受讓人
    富邦金 子公司經理人 洪英勤 150,266 150,000 一般交易
    東科-KY 大股東 DJR INTERNATIONAL 26,437,600 26,437,600 洽特定人 國泰銀受託保管高優專戶
    東科-KY 董事 劉政林 2,998,400 1,498,000 鉅額逐筆交易

    2.上櫃公司持股轉讓日報表
    -----------------------------------------------------------------------------------------
    公司名稱 申報人身分 姓名 目前持股 轉讓股數 方式 受讓人
    廣積科技 董事 陳世雄 1,291,577 500,000 信託 賴雪凰受託信託財產專戶

    3.興櫃公司持股轉讓日報表
    -----------------------------------------------------------------------------------------
    公司名稱 申報人身分 姓名 目前持股 轉讓股數 方式 受讓人
    上海商銀 經理人 黃文華 1,827,206 1,200,000 信託 上海商銀受託信託專戶

    4.上市公司持股未轉讓日報表
    -----------------------------------------------------------------------------------------
    公司名稱 申報人身分 姓名 未轉讓股數 持有股數 申報股數
    富邦金 子公司經理人 洪英勤 150,000 150,266 150,000
    未轉讓理由:股價不理想


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